Bent u een Amerikaan die overweegt naar Spanje te verhuizen? Weet u welke belastingvoordelen Andalusië biedt?
Voor Amerikaanse expats die in Spanje wonen, kan het omgaan met de complexiteit van het belastingstelsel zowel uitdagend als essentieel zijn voor hun financiële welzijn. Van het begrijpen welke inkomsten belastbaar zijn tot het bepalen of u in aanmerking komt voor aftrekposten en belastingverminderingen: het Spaanse belastingstelsel brengt specifieke aandachtspunten met zich mee voor expats uit de Verenigde Staten.
Lees verder en wij nemen uw twijfels weg.
Fiscale woonplaats
Weten of u wel of niet fiscaal inwoner van Spanje bent, is de essentiële eerste stap om vervolgens te kunnen bepalen welke belastingen u wel of niet moet betalen. Lees verder voor meer informatie.
Definitie van fiscale woonplaats: wat houdt dit in?
Uw fiscale woonplaats bepaalt in welk land u belasting moet betalen en helpt vast te stellen hoeveel belasting u verschuldigd bent. Met andere woorden: het is het land waar u ‘fiscale verplichtingen’ hebt.
Het is belangrijk om deze begrippen niet met elkaar te verwarren. Fiscaal inwoner zijn is niet hetzelfde als officieel inwoner van Spanje zijn… Misschien vraagt u zich af: wat bedoelen we daarmee? We leggen het uit.
Uw fiscale woonplaats helpt de Spaanse belastingdienst te bepalen of u in Spanje belasting moet betalen. Het kan voorkomen dat u fiscaal inwoner van Spanje bent, maar niet officieel in Spanje woont. En dan vraagt u zich wellicht opnieuw af: hoe is dat mogelijk?
Stel bijvoorbeeld dat u uit Ierland komt, meer dan 183 dagen in Spanje hebt gewoond en daarna naar Ierland bent teruggekeerd om daar weer te wonen. Een van de voorwaarden om fiscaal inwoner van Spanje te zijn, is dat u meer dan 183 dagen in Spanje verblijft. In dat geval zou u fiscaal inwoner van Spanje zijn en bepaalde belastingaangiften moeten indienen, terwijl u officieel inwoner van Ierland bent. Dit is een sterk vereenvoudigd voorbeeld, maar in de praktijk kan de situatie soms aanzienlijk complexer zijn.
Hoe weet ik of ik fiscaal inwoner van Spanje ben?
Volgens de Spaanse belastingdienst wordt een natuurlijke persoon als fiscaal inwoner van Spanje beschouwd wanneer:
- De persoon gedurende het kalenderjaar meer dan 183 dagen op Spaans grondgebied verblijft. Om te berekenen hoelang iemand in een land moet verblijven om als fiscaal inwoner te worden beschouwd, worden ook tijdelijke afwezigheden meegeteld, tenzij de persoon kan aantonen officieel in een ander land te wonen met een verklaring van de belastingautoriteiten van dat land.
- De belangrijkste kern of basis van zijn of haar activiteiten of economische belangen zich direct of indirect in Spanje bevindt.
- De niet wettelijk gescheiden echtgenoot en de minderjarige kinderen die van deze persoon afhankelijk zijn hun gebruikelijke woonplaats in Spanje hebben.
Welke belastingen moet ik in Spanje betalen?
Bent u een fiscaal inwoner, dan moet u de bekende IRPF, oftewel de Spaanse inkomstenbelasting voor natuurlijke personen, betalen. Deze belasting wordt geheven over uw wereldwijde inkomen. Dit betekent dat u in Spanje alle inkomsten moet aangeven die u internationaal hebt verdiend, hoewel er uitzonderingen kunnen gelden afhankelijk van de dubbelbelastingverdragen tussen Spanje en het land waaruit die inkomsten afkomstig zijn.
Dubbelbelastingverdrag tussen Spanje en de Verenigde Staten
Het dubbelbelastingverdrag tussen Spanje en de Verenigde Staten bevat een ‘voorbehoudsclausule’ op grond waarvan de Verenigde Staten hun staatsburgers en inwoners mogen belasten alsof het verdrag niet van kracht is.
Wanneer een inwoner van Spanje vanwege deze op staatsburgerschap gebaseerde clausule belasting betaalt in de Verenigde Staten, staat Spanje geen aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting toe in de personenbelasting (IRPF). In dergelijke gevallen is het de verantwoordelijkheid van de Verenigde Staten om dubbele belasting te voorkomen.
Hieronder volgt een voorbeeld van de Spaanse belastingautoriteiten:
Bent u Amerikaans staatsburger, fiscaal inwoner van Spanje en ontvangt u als enige inkomstenbron een Amerikaans pensioen dat voortvloeit uit uw werkzaamheden voor een Amerikaans bedrijf, dan moet u rekening houden met de vastgestelde grenzen en voorwaarden om te bepalen of u verplicht bent aangifte te doen voor de personenbelasting (IRPF) over het betreffende belastingjaar.
Aangezien de uitbetaler van het Amerikaanse pensioen geen Spaanse personenbelasting inhoudt, bent u verplicht aangifte te doen wanneer het pensioen meer dan € 14.000 per jaar bedraagt, overeenkomstig de grenzen en voorwaarden die in dat jaar van toepassing zijn. Het is belangrijk om rekening te houden met deze specifieke grenzen en voorwaarden voor elk belastingjaar.
Wat houdt de overeenkomst tussen Spanje en de Verenigde Staten in?
Op grond van het verdrag tussen Spanje en de Verenigde Staten van Amerika (CDI) wordt inkomen dat fiscaal inwoners van Spanje uit Amerikaanse bronnen ontvangen, doorgaans als volgt belast:
Pensioenen:
Pensioenen die worden ontvangen uit hoofde van werkzaamheden in loondienst voor de Amerikaanse overheid, een politieke onderverdeling of een lokale overheidsinstantie, worden doorgaans uitsluitend in de Verenigde Staten belast.
Pensioenen die voortvloeien uit eerdere werkzaamheden in de particuliere sector, zijn doorgaans uitsluitend in Spanje belastbaar.
Inkomsten uit onroerend goed:
Inkomsten uit onroerend goed dat zich in de Verenigde Staten bevindt, kunnen zowel in Spanje als in de Verenigde Staten worden belast. De belastingplichtige die fiscaal inwoner van Spanje is, kan in Spanje aanspraak maken op aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting.
Dividenden:
Dividenden uit Amerikaanse bronnen kunnen volgens de Spaanse nationale wetgeving in Spanje worden belast. Wanneer de uiteindelijk gerechtigde fiscaal inwoner van Spanje is, mag de belasting in de Verenigde Staten niet hoger zijn dan 15% van het brutobedrag van de dividenden. De belastingplichtige heeft dan recht op aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting in Spanje, tot maximaal dit percentage.
Rente:
Rente uit Amerikaanse bronnen mag doorgaans uitsluitend in Spanje worden belast. In bepaalde gevallen mag de belasting in de Verenigde Staten echter niet hoger zijn dan 10% van het brutobedrag van de rente. In die gevallen heeft de belastingplichtige in Spanje recht op aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting, tot maximaal dit percentage.
Bestuurdersvergoedingen van vennootschappen die in de Verenigde Staten zijn gevestigd:
Deze vergoedingen kunnen zowel in de Verenigde Staten als in Spanje worden belast. De belastingplichtige heeft in Spanje recht op aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting.
Vermogenswinsten:
Winsten uit de verkoop van onroerend goed dat zich in de Verenigde Staten bevindt, kunnen zowel in Spanje als in de Verenigde Staten worden belast. De belastingplichtige heeft het recht om in Spanje aanspraak te maken op aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting.
Winsten uit de verkoop van aandelen, deelnemingen of andere rechten kunnen zowel in Spanje als in de Verenigde Staten worden belast. In Spanje heeft de belastingplichtige het recht om aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting aan te vragen.
Winsten uit de verkoop van roerende zaken die toerekenbaar zijn aan een vaste inrichting of vaste basis in de Verenigde Staten, kunnen zowel in de Verenigde Staten als in Spanje worden belast. In geval van dubbele belasting heeft de belastingplichtige in Spanje recht op aftrek ter voorkoming van internationale dubbele belasting.
Winsten uit de verkoop van elk ander type vermogensbestanddeel mogen doorgaans uitsluitend in Spanje worden belast.
Naast het bovenstaande behandelt het verdrag ook andere soorten inkomsten. De fiscale behandeling daarvan kan in de tekst van het verdrag worden geraadpleegd.
Welke fiscale voordelen biedt Andalusië?
Andalusië is een van de fiscaal aantrekkelijkste autonome regio’s voor vastgoedinvesteerders.
Hieronder vindt u de fiscale verbeteringen die in belangrijke mate bijdragen aan het aantrekken van ongekende investeringsniveaus in Andalusië.
Verlaging van de overdrachtsbelasting en de belasting op gedocumenteerde rechtshandelingen (ITP en AJD)
Op 27 april 2021 heeft de autonome regio Andalusië een wetsbesluit goedgekeurd om bepaalde belastingen te verlagen en zo de economie te stimuleren.
Welke wijzigingen zijn er doorgevoerd?
Overdrachtsbelasting onroerend goed (ITP):
Voorheen: deze belasting bedroeg 8%, 9% of 10%, afhankelijk van de situatie.
Nu: het tarief is verlaagd naar 7% voor de aankoop van onroerend goed en de vestiging of overdracht van bepaalde zakelijke rechten (met uitzondering van zekerheidsrechten).
Belasting op gedocumenteerde rechtshandelingen (AJD):
Voorheen: het algemene belastingtarief voor notariële akten bedroeg 1,5%.
Nu: het tarief is verlaagd naar 1,2%.
Hoelang blijven deze verlagingen van kracht?
Hoewel deze belastingverlagingen aanvankelijk tijdelijk waren, blijven ze van kracht voor de jaren 2022, 2023 en 2024.
Afschaffing van de vermogensbelasting in Andalusië
Op 20 september 2022 besloot de Andalusische regionale regering de vermogensbelasting volledig af te schaffen. Dit betekent dat de ongeveer 200.000 belastingplichtigen in Andalusië deze belasting vanaf 2023 niet langer hoeven te betalen.
Met deze maatregel werd Andalusië, na Madrid, de tweede regio in Spanje die deze belasting afschafte.
Voorheen hoefden particulieren in Andalusië geen vermogensbelasting te betalen wanneer hun vermogen minder dan € 700.000 bedroeg. Bij deze berekening werden zowel roerende goederen, zoals auto’s en sieraden, als onroerende goederen, zoals woningen, meegerekend. De eigen hoofdwoning was daarbij vrijgesteld tot een waarde van € 300.000.
De afschaffing van deze belasting heeft veel gezinnen uit Spanje en het buitenland aangemoedigd en zal hen blijven stimuleren om een woning in Andalusië te kopen en zich er permanent te vestigen, vooral binnen het luxe woningsegment.
Praktische afschaffing van de erf- en schenkbelasting in Andalusië
Sinds 11 april 2019 wordt in Andalusië voor naaste familieleden vrijwel geen erf- en schenkbelasting meer geheven.
Erfenis
In het geval van een erfenis hoeven echtgenoten en familieleden in rechte lijn geen belasting te betalen wanneer zij minder dan € 1.000.000 erven. Hieronder vallen:
Groep I:
- Kinderen of adoptiekinderen jonger dan 21 jaar. Hieronder vallen ook kinderen die permanent in een pleeggezin verblijven of onder voogdij staan met het oog op adoptie.
Groep II:
- Kinderen of adoptiekinderen van 21 jaar of ouder. Hieronder vallen ook personen die permanent in een pleeggezin verblijven of onder voogdij staan met het oog op adoptie.
- Echtgenoten of geregistreerde partners die zijn ingeschreven in het Andalusische register voor geregistreerde partnerschappen.
- Ouders, grootouders en andere bloedverwanten in opgaande lijn.
- Adoptieouders en personen die permanente pleegzorg verlenen of de voogdij uitoefenen met het oog op adoptie.
Schenkingen
Bij het ontvangen van een schenking geldt een belastingvermindering van 99%. Dit betekent dat er in de praktijk vrijwel geen belasting wordt betaald over schenkingen van naaste familieleden.
Bent u een Amerikaan die overweegt naar Spanje te verhuizen en weet u niet zeker hoe u uw belastingen moet regelen of een huis in Spanje moet kopen? Wij kunnen u tijdens het hele proces begeleiden.
Neem contact met ons op via het onderstaande formulier. Wij zullen proberen uw vragen zo snel mogelijk te beantwoorden.
Dutch 
English